+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ст 270 п 49 нк рф

Ст 270 п 49 нк рф

Представленный ниже материал дает практические комментарии по наиболее актуальным ее пунктам, а также напоминает о недавних изменениях, внесенных в рассматриваемую статью. Можно ли учесть платежи по добровольному пенсионному обеспечению в расходах. Можно ли учесть расходы работников на проезд к месту работы в целях налогообложения. Можно ли уменьшить налог на прибыль, принимая к учету платежи по договорам ДМС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вопрос: В соответствии со ст.

Задайте вопрос дежурному юристу,

Представленный ниже материал дает практические комментарии по наиболее актуальным ее пунктам, а также напоминает о недавних изменениях, внесенных в рассматриваемую статью.

Можно ли учесть платежи по добровольному пенсионному обеспечению в расходах. Можно ли учесть расходы работников на проезд к месту работы в целях налогообложения. Можно ли уменьшить налог на прибыль, принимая к учету платежи по договорам ДМС. Можно ли уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму налогов, предъявленных покупателю.

Как учитывать расходы по компенсации за загрязнение окружающей среды. Как учитывать при налогообложении затраты на приобретение оборудования. Можно ли учесть дивиденды учредителей в качестве расходов, снижающих налоговую нагрузку. Обратимся к указанной статье, чтобы узнать, какие же взносы все-таки можно учесть в расходах.

Для учета в налогообложении добровольных пенсионных платежей необходимо соблюдение следующих условий:. Фонд заработной платы составил руб. Остальная сумма в 40 руб. Можно ли учесть расходы работников на проезд к месту работы в целях налогообложения На данный вопрос отвечает п. В нем указано, что оплата проезда сотрудников до места работы не может снижать налогооблагаемую базу, кроме следующих случаев:. Автобусы ходят по расписанию с 7. В силу технологических особенностей производства на заводе практикуется многосменный режим рабочего дня.

Условия по доставке сотрудников изложены в коллективном договоре. Можно ли учесть такие расходы при расчете налога на прибыль? Ответ: да, такие расходы можно признать в целях налогообложения, так как соблюдены 2 условия для принятия — расходы предусмотрены в договоре, расходы обоснованы технологическими особенностями производства.

Можно ли учесть безвозмездную передачу имущества в расходах Чтобы принять расходы для целей налогообложения, необходимо, чтобы они удовлетворяли принципам, изложенным в ст.

Один из таких принципов — экономическая оправданность расходов. То есть каждая потраченная копейка должна приносить экономическую выгоду компании. Если компания передает имущество на безвозмездной основе, то здесь не предусматривается какое-либо извлечение выгоды. Значит, такие расходы нельзя принимать к учету для исчисления налога на прибыль. Особое внимание стоит обратить на п.

Неудивительно, что согласно Налоговому кодексу такая передача не может включаться в расходы, снижающие налоговые обязательства. Амортизация по передаваемому в безвозмездное пользование основному средству перестает начисляться. Если актив был возвращен в компанию, то можно возобновить начисление амортизации. Исключение составляет случай, когда передача имущества была осуществлена в целях выполнения обязательства перед государственными структурами.

Факт такого обязательства должен быть закреплен документально в законодательном порядке. Можно ли уменьшить налог на прибыль, принимая к учету платежи по договорам ДМС В п.

Для учета таких расходов при налогообложении необходимо соблюдение следующих условий:. Остальные виды добровольного страхования за исключением видов, перечисленных в ст. Например, платежи компании по страхованию гражданской ответственности, которые нужно перечислить за нарушение условий договора, не принимаются в целях налогообложения.

Рассмотрим расходы по договорам добровольного страхования, которые возможно учесть при налогообложении прибыли:. Стоимость программы составляет руб. Расходы на оплату труда по итогу отчетного года составили 12 млн руб.

Остальная сумма в руб. Можно ли уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму налогов, предъявленных покупателю Согласно п.

С года в перечень налогов, не уменьшающих базу по прибыли, был включен и торговый сбор. Суммы акцизов, которые компания предъявила своим покупателям или собственникам давальческого сырья, также не могут быть учтены в качестве расходов при налогообложении прибыли письмо Минфина РФ от В случае если контрагент находится за рубежом, то предъявленные ему налогоплательщиком суммы также не играют роли в подсчете налога на прибыль у последнего. По мнению налоговиков, сумма НДС включена в стоимость подарка, который выступает в качестве безвозмездно переданного имущества, поэтому в расходы эти суммы принять нельзя п.

Однако здесь стоит внимательно отнестись к определению безвозмездной передачи имущества. Также совпадает содержание п. В нем указано, что суммы налогов с бонусов не относятся к расходам, которые нельзя принять для налогообложения, так как бонусы не являются продажей товара.

Таким образом, организация может принимать предъявленные суммы налогов с бонусных операций для снижения налога на прибыль, однако, скорее всего, ей придется защищать свою позицию в суде. Как влияют материальные выплаты работникам на прибыль компании Организация может включать в затраты по оплате трудовой деятельности все виды выплат, которые предусмотрены в трудовых либо коллективных договорах.

Если такие условия не закреплены документально во внутренних организационных документах, то эти расходы нельзя учитывать в целях налогообложения. То есть прописывать выплаты именно в качестве матпомощи невыгодно для компании. Иногда компании берутся выдавать сотрудникам подъемные, например, при смене места работы. В госструктурах подобные выплаты нормируются в законодательном порядке.

Что касается коммерческих организаций, здесь необходимо закрепить подобную возможность выплаты во внутренних организационных документах, например в положении об оплате труда. Там же стоит зафиксировать нормы и условия по выплате. Если подъемные выдадут сверх установленного лимита, то переплату нельзя списать в расходы для налога на прибыль п. Расходы по развлекательным событиям, оплате турпутевки для сотрудника, оформлению подписки на журналы, не относящиеся к хозяйственной деятельности, и иным мероприятиям, несущим полезность только сотруднику, а не компании, также не могут влиять на налогооблагаемую базу согласно п.

Безвозмездная передача имущества сотруднику компании также не может причисляться к экономически оправданным расходам, следовательно такая передача не снижает налог на прибыль. Руководитель общества решил помочь сотруднику материально и выплатить сумму рублей на ремонт крыши, а также отдать лишние стройматериалы. Выплата производится за счет компании.

Можно ли учесть эту сумму и списание материалов при учете налога на прибыль? Ответ: отданные материалы и выплаченные деньги выступают в качестве безвозмездно переданного имущества.

Согласно п. Ознакомиться со шкалой установленных тарифов можно в ст. Операции, которые включают расходы больше тарифной планки, не предполагают обязательного заверения нотариусом либо не являются экономически оправданными, нельзя учитывать при подсчете налога на прибыль. Для этих целей ему оформляют доверенность. В отделе доставки работник отказывается выдавать груз без нотариально заверенной доверенности. Руководителю приходится ехать вместе с курьером к нотариусу и заверять доверенность нотариально по действующему тарифу в рублей.

Можно ли учесть эту сумму в расходах, которые могут снизить налоговые платежи? Ответ: нет, так как данная форма доверенности не требовала обязательного нотариального заверения. Как учитывать при налогообложении затраты на приобретение оборудования Согласно п. То же касается и участников лизинговых операций: расходы получателей по выкупу лизингового имущества не снижают налоговые обязательства.

Если приобретенное оборудование является амортизируемым, то списывать его стоимость можно по мере начисления амортизации, то есть на протяжении всего срока использования. Оборудование подлежит амортизации, если оно относится к основным средствам. Критерии основных средств в году:. Если оборудование не удовлетворяет перечисленным критериям, то списание его стоимости происходит в несколько другом порядке.

Поступления, связанные с такими договорами, например получение заемных средств или поступление средств, выданных ранее заемщику, также не определяются как доходы компании. Таким образом, ни поступления, ни перечисления, связанные с данными договорами, не учитываются при определении финансового результата.

При исчерпании собственных средств руководство общества приняло решение воспользоваться заемными средствами для выплаты заработной платы работникам общей суммой в 1 руб. После получения оплаты от заказчика общество вернуло средства банку. Можно ли принять эту сумму для уменьшения налогооблагаемой базы? Надо ли приход 1 руб. Ответ: уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму возвращенного кредита нельзя в соответствии с п. Добавлять к налогооблагаемой базе размер заемной суммы также не требуется.

Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу на взносы по негосударственному пенсионному обеспечению? Можно ли включать платежи за загрязнение окружающей среды в расходы по формированию налоговой базы? Возможно ли учесть в качестве расходов для подсчета налога затраты по агентским или комиссионным договорам? Возможно ли включение начисленных дивидендов в состав расходов для конечного определения прибыли?

Перечисляемые взносы в пользу работников в Пенсионный фонд и при заключении соответствующих договоров добровольного страхования по негосударственному обеспечению пенсиями уменьшают налогооблагаемую базу. Суммы, уплаченные сверх этого установленного норматива п. При перечислении взносов за своих работников на их именные корпоративные счета эти расходы прибыль также не уменьшают. Данное положение регулирует п. Общие затраты на оплату труда составили руб. Оставшийся объем взносов, равный 37 руб.

Для признания обоснованности некоторых расходов они должны отвечать критериям, установленным ст. Все понесенные траты должны иметь документальное подтверждение, а также быть экономически оправданными, то есть их цель — получение определенных выгод.

Безвозмездная передача имущества, т. Поэтому п. Если передаваемое имущество является амортизируемым, то следует учитывать определенные нюансы. Положения п.

Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Раздел посвящён кодексам и законам Российской Федерации. База Договор-Юрист. Ру ежедневно проверяется и обновляется. Здесь вы можете найти самые последние действующие редакции НК РФ ч.

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:. Определение Верховного Суда РФ от Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как представленные заявителем первичные документы не подтверждали реальности его спорных хозяйственных операций с контрагентами. Признавая правомерным уменьшение инспекцией убытка общества на суммы расходов по договорам проведения работ по замене противопожарного трубопровода резервуаров налогоплательщика, которые им списаны за счет текущих расходов, связанных с производством и реализацией, суды исходили из того, что спорные работы фактически являлись работами по реконструкции, которые улучшают срок полезного использования объекта основных средств и, согласно положениями статьи Налогового кодекса, не включаются в расходы при исчислении налога на прибыль и подлежат списанию посредством амортизации. Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как суды пришли к правильному выводу об отсутствии доказательств несения налогоплательщиком реальных затрат ввиду отсутствия возврата заемных денежных средств, за счет которых произведена оплата оборудования и налога на добавленную стоимость. Отказывая в удовлетворении требований, суды руководствовались статьями - , , , Налогового кодекса Российской Федерации и учитывали разъяснения, содержащиеся в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от

Статья НК РФ устанавливает перечень расходов, которые не могут учитываться в целях налогообложения прибыли в любом случае. Учитывая пункт 49 данной статьи, можно заключить, что такой перечень не является исчерпывающим, и главным условием для непризнания при определении налоговой базы тех или иных расходов выступает их несоответствие критериям экономической обоснованности, документального подтверждения и связи с деятельностью, направленной на получение прибыли. В то же время, если расходы прямо указаны в пунктах 1 - В пункте 1 статьи НК РФ указаны дивиденды и иные суммы прибыли после налогообложения.

Скачать ст.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Ст. 270 НК РФ (2018-2019): вопросы и ответы

Как мы работаем? Задайте вопрос дежурному юристу, и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут. Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Статья НК РФ содержит перечень расходов, которые не могут быть учтены при налогообложении прибыли. Помимо прочего, здесь поименованы расходы сверх тех норм, которые установлены гл.

Мы даем ту основу, которая позволяет действовать в жизни намного активнее и эффективнее. У наших клиентов повышается уровень правосознания, ответственности, они всегда готовы отстоять свои права, их не страшит необходимость обращаться во властные структуры.

Посему онлайн консультация юриста (бесплатно и круглосуточно на нашем сервисе) дается в любой момент. Это возбуждение уголовного дела, дознание и следственные действия (обыски, арест, розыск, следственные эксперименты, задержание и пр.

Чем раньше в рассмотрение или процесс включится адвокатбесплатный, тем больше шансов на успех, справедливое отправление правосудия и объективное решение судебной инстанции.

Это касается любых дел, что уголовных, что административных и гражданских, вне зависимости от места их рассмотрения и уровня инстанции либо компетентного органа. Для того, чтобы воспользоваться услугой следует нажать на клавишу "Звернення On-line" и написать своё обращение или сделать звонок по указанным выше телефонным номерам.

Центры бесплатной правовой помощи в г.

Получите бесплатную юридическую консультацию по телефону. Вам требуется действительно бесплатная юридическая консультация в Воронеже. Уважаемые посетители нашего юридического сайта. Мы готовы круглосуточно помочь Вам как по телефону, так и в режиме онлайн. Наш специалист окажет вам посильную помощь в Вашем юридическом вопросе. Наши юристы помогут Вам если Вы из Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга, Ленинградской области, Саратовской области, Рязанской области и других регионов РФ.

Ст. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от N ФЗ .. , пункта 49 статьи Налогового кодекса Российской Федерации (далее Положение Банка России от N П (ред. от , с изм.

Если не помните точную дату, достаточно указать месяц и 1 число. Дата окончания обучения в языковой школе. Дата начала обучения в языковой школе.

Если он вас чем - не устраивает, вы можете завершить общение. Порядок получения консультации: 1.

Вы также можете оставить свой вопрос на странице консультаций Профессиональные военные адвокаты и юристы Уважаемые посетители сайта. Наши специалисты по военным спорам Бывший судья.

Важно, помогает Вам квалифицированный юрист, специализирующийся по конкретным делам. Бесплатная консультация онлайн позволяет Вам не попасть в впросак и своевременно грамотно в рамках Закона среагировать по делу.

Ru: Подскажите адрес военного юриста в Москве. Законодательство, связанное с призывом и прохождением военной службы, является достаточно сложным и требующим знаний определенных нюансов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Эльвира Митюкова: Изменения ст. 251 НК РФ
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клим

    БАЯН

  2. Арефий

    Бесподобный топик, мне нравится ))))

  3. enambin

    жестоко!очень жестоко.

  4. Лаврентий

    Впадло смотреть ...