+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Енвд в 2011 расчет налога

Енвд в 2011 расчет налога

Если организации совмещают общий режим налогообложения и ЕНВД, то они обязаны вести раздельный учет имущества п. Это обусловлено частичным освобождением таких организаций от уплаты налога на имущество. В отношении имущества, которое используется в деятельности на общем режиме, они обязаны платить налог по всем основным средствам , которые признаются объектами налогообложения. А в рамках деятельности на ЕНВД такие организации должны платить налог на имущество только по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Такой порядок следует из положений пункта 4 статьи Такой точки зрения придерживаются контролирующие ведомства и арбитражные суды см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новая форма декларации по ЕНВД. ЕНВД единый налог на вмененный доход - специальный налоговый режим, при котором налогоплательщику заранее устанавливается вменяется определенный предполагаемый доход от определенных видов деятельности и соответственно налоговый орган заранее сам расчитывает налог от этого вида деятельности, который налогоплательщик обязан заранее уплатить.

Расчет ЕНВД при перевозке грузов

Новая форма декларации по ЕНВД. ЕНВД единый налог на вмененный доход - специальный налоговый режим, при котором налогоплательщику заранее устанавливается вменяется определенный предполагаемый доход от определенных видов деятельности и соответственно налоговый орган заранее сам расчитывает налог от этого вида деятельности, который налогоплательщик обязан заранее уплатить.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В отличие от упрощенной системы налогообложения УСН система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход далее — ЕНВД до На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а вид деятельности.

Перечень видов деятельности, которые подлежат переводу на ЕНВД , отражен в пункте 2 статьи Примечание : по мнению Минфина РФ Письмо от 22 августа г. Эту точку зрения Минфин обосновал следующими доводами:. ЕНВД может применяться в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, в том числе для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более квадратных метров по каждому объекту организации торговли, в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети;.

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров дистанционным способом по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети в том числе в виде почтовых отправлений посылочная торговля , а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

Таким образом, реализация товаров с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет не относится к розничной торговле и не подпадает под налогообложение ЕНВД для отдельных видов деятельности.

В отношении данной предпринимательской деятельности должны применяться иные режимы налогообложения. Обязанность по применению ЕНВД при осуществлении вида деятельности из утвержденного перечня, вводится соответствующими нормативно-правовыми актами муниципальных образований или законами Москвы и Санкт-Петербурга. При этом, нормативно-правовыми актами муниципальных образований или законами Москвы и Санкт-Петербурга на ЕНВД могут быть переведены как все виды деятельности из перечня, так и только отдельные виды деятельности то есть выборочно.

Статья Например, ЕНВД не применяется, если Вы осуществляете деятельность в рамках договора простого товарищества или являетесь крупнейшим налогоплательщиком или налогоплательщиком, у которого среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год или по итогам налогового периода превышает человек.

Совмещая несколько режимов налогообложения, Вы должны вести раздельный учет по видам деятельности, регулируемым действием данной системы налогообложения и другими системами налогообложения пункт 7 статьи Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с действующим законодательством пункт 5 статьи Примечание: со дня вступления в силу Федерального закона от Перечень налогов, которые позволяет не уплачивать система ЕНВД, установлен пунктом 4 статьи Если Вы осуществляете виды деятельности, подлежащие переводу на ЕНВД, Вы помимо "обычной" постановки на учет в налоговом органе, дополнительно обязаны встать в налоговом органе по месту осуществления деятельности на учет в качестве налогоплательщика — ЕНВД , представив в этот налоговый орган отдельное заявление.

При осуществлении таких видов деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозную или разносную розничную торговлю, размещение рекламы на транспортных средствах, отдельное заявление подается в налоговый орган по месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя пункт 2 статьи В случае прекращения осуществления вида деятельности, переведенного на ЕНВД, в налоговый орган так же подается заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Заявление подается в течение пяти дней с момента начала окончания осуществления вида деятельности, подлежащего переводу на ЕНВД.

Объектом налогообложения при применении ЕНВД является не фактически полученный доход от предпринимательской деятельности, а вмененный доход налогоплательщика статья Что такое вмененный доход?

Это потенциально возможный доход , налогоплательщика, который рассчитывается с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение статья Рассчитать вмененный доход можно следующим образом: Базовая доходность по определенному виду деятельности с учетом коэффициентов К1 и К2 х Базовая доходность по определенному виду деятельности с учетом коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность - это Ваш условный доход в рублях за месяц на единицу физического показателя. Размер базовой доходности установлен Налоговым кодексом статья Это может быть, например, количество работников при оказании бытовых услуг , общая площадь стоянки при оказании услуг по хранению автотранспортных средств , площадь торгового зала при розничной торговле , количество посадочных мест при оказании услуг по перевозке пассажиров и т.

Размер физического показателя определяется его фактическим значением, имеющим документальное подтверждение например, фактическая площадь торгового зала или фактическое количество работников и т. Поскольку ЕНВД исчисляется и уплачивается ежеквартально, а в течение квартала возможно изменение физических показателей например, увеличение численности или сокращение площади , то при расчете ЕНВД используется физический показатель за каждый месяц квартала отдельно.

Коэффициент, корректирующий условный вмененный доход на размер инфляции. Значение К 1 ;. Значения коэффициента устанавливаются нормативно-правовыми актами муниципальных образований или законами Москвы и Санкт-Петербурга.

Налоговым периодом по ЕНВД установлен квартал статья Налоговая отчетность при применении ЕНВД полный перечень налоговых деклараций и других форм отчетности и сроки их предоставления сдачи при применении ЕНВД Налоговый календарь уплаты налогов и сдачи отчетности на текущий год. Не позднее 25 апреля в бюджет необходимо перечислить единый налог на вмененный доход за I квартал. Причем налог можно уменьшить на сумму обязательных страховых взносов и выплаченных больничных. Финансисты разъяснили некоторые особенности такого расчета Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере:.

Приказа Министерства экономического развития РФ от 18 ноября г. N ;. В письме Минфина России от 11 февраля г. Поэтому умножать новый К1 на его прошлогоднюю величину не нужно. Его сумму уменьшают: — обязательные взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на травматизм и медицинское страхование ; — пособия по временной нетрудоспособности. Основание — пункт 2 статьи Уменьшая единый налог, необходимо соблюдать следующие правила.

Во-первых, налог может быть снижен не более чем наполовину п. Во-вторых, при расчете учитываются лишь те суммы пособий по временной нетрудоспособности, которые уплачены за счет средств работодателя торговой компании. Пособия за счет ФСС России во внимание не принимаются. Это подчеркнуто и в письме Минфина России от 24 января г. Заметьте: доплаты к больничному пособию до фактического среднего заработка работника в расчете не отражаются.

Поскольку эти суммы пособием не являются. С этого года работодатель оплачивает работнику три первых дня его временной нетрудоспособности. За счет средств ФСС России покрываются пособия начиная с четвертого дня болезни Федеральный закон от 8 декабря г.

В-третьих, в уменьшение единого налога принимаются больничные пособия, выплаченные в течение квартала, за который рассчитана сумма налога. Об этом сказано в пункте 6. Например, сумму налога за I квартал года нельзя уменьшить на сумму больничных пособий, выплаченных, но не учтенных при расчете ЕНВД за IV квартал года. Аналогичная ситуация и со взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

При расчете учитываются только те суммы взносов, которые одновременно отвечают двум требованиям: — они начислены за тот же период, что и единый налог; — взносы фактически уплачены до подачи декларации по ЕНВД за отчетный квартал. Такой вывод следует, в частности, из письма Минфина России от 31 января г. В данном случае придется действовать так: перечислив недоплаченные взносы, сдать уточненную декларацию по ЕНВД.

В ней надо отразить сумму единого налога, уменьшенную на сумму страховых взносов, фактически уплаченных за тот же квартал, за который подавалась первоначальная декларация. Например, на момент представления декларации за I квартал года в апреле фирма уплатила взносы за январь в феврале и февраль в марте , но не перечислила взносы за март.

Тогда в первоначальной декларации сумма единого налога уменьшается на сумму взносов за январь и февраль. Налоговые инспекции не контролируют правильность начисления и уплаты страховых взносов.

Поэтому фирма не обязана подтверждать факт их перечисления, а инспекция не вправе требовать копии платежек на уплату взносов и отказывать в приеме деклараций письмо ФНС России от 13 июля г.

В ней сумма налога будет меньше той, что отражена в первоначальной декларации на сумму фактически уплаченных в апреле взносов за март. Их сумма может уменьшить налог, начисленный за I квартал. Вмененная деятельность на разных территориях Торговая фирма может вести деятельность например, продавать товары в розницу через подразделения магазины , которые находятся в разных муниципальных образованиях. По мнению чиновников, организации следует встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход в каждом муниципальном образовании, где она занимается "вмененной" деятельностью письма Минфина России от 28 сентября г.

В данной ситуации порядок расчета налога зависит от того, подведомственны эти территории одной налоговой инспекции или нескольким. Исключение из данного правила — развозная и разносная торговля.

Этот вид бизнеса регистрировать по каждому месту ведения деятельности не нужно. Всю сумму налога необходимо перечислять по местонахождению головного отделения организации. В письме Минфина России от 22 декабря г. Кроме того, в расчет должны включаться и взносы с выплат административно-управленческому персоналу торговой сети. Их надо распределить между подразделениями. Финансисты рекомендуют делать это пропорционально доле доходов от реализации товаров в каждом муниципальном образовании в общей сумме выручки компании.

Такие же правила действуют и в отношении больничных пособий. Получается, в данном случае порядок распределения взносов пособий аналогичен тому, который применяется при совмещении режимов. Но заметьте: из разъяснений финансистов следует, что в рассматриваемой ситуации при расчете пропорции учитываются только доходы от реализации, то есть внереализационные доходы во внимание не принимаются. Тогда порядок действий такой.

Сначала рассчитывают общую сумму ЕНВД за вычетом страховых взносов и больничных пособий по всем территориальным подразделениям. Затем определяют долю налоговой базы по каждому муниципальному образованию в суммарной налоговой базе по всем подразделениям.

Эту долю умножают на общую сумму налога — так определяют сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет по конкретному муниципальному образованию. Соответственно налог перечисляют отдельными платежными поручениями по каждой территории поскольку каждому муниципальному образованию присвоен отдельный код ОКАТО.

Важно запомнить Рассчитанную сумму единого налога уменьшают уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности. Организация может перейти на уплату единого налога на вмененный доход добровольно п.

С года ЕНВД не является обязательным, поэтому налогоплательщики могут добровольно перейти на данный спецрежим при соблюдении установленных ограничений. В связи с этим утративший право на применение ЕНВД налогоплательщик не обязан возвращаться к ЕНВД с начала квартала, следующего за тем, в котором устранены несоответствия абзац 2 пункта 2.

Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, должны встать на учет в налоговом органе, подав заявление в установленной форме по течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД. В соответствии с абз. С года ЕНВД применяется при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке не только автотранспортных средств, но и мототранспорта, а также при предоставлении для указанных средств во временное владение в пользование мест для стоянки.

Скорректировано само понятие "услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств" ст. С 1 января г.

ЕНВД с учетом последних изменений

Ограничения в применении ЕНВД при грузоперевозках. Налогоплательщики вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении грузоперевозок подп. В это число, как отметил Минфин России в письме от По мнению ФНС России, при определении этой величины учитываются не все имеющиеся у налогоплательщика автотранспортные средства, а только те, которые способны приносить доход и непосредственно участвуют в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Как рассчитать ЕНВД: пример

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Ольга Шаркаева, к. Подсобные помещения налоговики могут признать торговой площадью, если у фирмы нет плана деления помещении. Если розничный торговец возвращает непроданный товар поставщику, то налогов по общей системе может не возникнуть.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на УСН доходы с работниками и без на примерах

Для целей расчета ЕНВД в отношении услуг по перевозке грузов применяется физический показатель "количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов" п. Рассмотрим, какая техника относится к данному показателю и в каких случаях ее следует включать в расчет ЕНВД. Особое внимание уделим ремонтируемому автотранспорту. Не являются автотранспортными средствами прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски ст. ЕНВД могут применять организации и индивидуальные предприниматели, использующие в деятельности по оказанию услуг по перевозке грузов не более 20 автотранспортных средств подп.

Расчет ЕНВД

Вторник, Версия для печати.

Как считать налог на имущество при совмещении ОСНО с ЕНВД

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности п. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от Приказом Минэкономразвития России от Размер коэффициента-дефлятора К1 на год рассчитан как произведение коэффициента, применявшегося в году 1, , и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары работы, услуги в Российской Федерации в году 1,

Установлен коэффициент К1 для расчета ЕНВД на 2011 год №12 (99) 2010

Этот коэффициент используется для расчета единого налога на вмененный доход. Он устанавливается один раз в год и учитывает величину коэффициента инфляции на территории РФ. В году этот коэффициент составит 1, Это значение установлено приказом Министерства экономического развития РФ от При установлении коэффициента учитывается величина инфляции на территории РФ. В прошлом году он был равен 1,

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

В чем суть понятия - Государственная бесплатная юридическая консультация. В соответствии с Федеральным законом от 21. Мы также оказываем квалифицированную и бесплатную юридическую помощь для ряда льготных категорий граждан, но не в рамках ФЗ, а в рамках человеческого отношения и содействия.

Соответственно, чтобы посчитать величину единого налога, необходимо найти Пример расчета ЕНВД Вмененный доход ИП Башмакова за месяц = 10 руб. В постановлении Президиума ВАС РФ от 14 июня г.

О применении в 2011 году коэффициента-дефлятора К1 при исчислении единого налога на вмененный доход

Каждый ребенок имеет право на образование, отказ может быть законным только в том случае, если школа специализируется на определенном предмете, а именно его ваш ребенок не знает. Оптимальный вариант, если вы сомневаетесь в том, что ребенка примут, получить консультацию специалиста заранее. Если вы замечаете, что школа напрямую нарушает свои обязанности, например, подавляет учеников, принуждает их и вас к выплате дополнительных взносов, кстати, все взносы на ремонт крыши, актового зала и т д, являются добровольными, вы имеет право обратиться за помощью к квалифицированному специалисту.

Если владелец имущества занимает, роль лизингодателя. Однако в таком случае дополнительно нужно подключать страховую фирму. Виды Лизинг подразделяется на три основных разновидности.

Кроме этого, Вы также можете: - позвонить нам по указанным выше телефонам или - направить Ваш вопрос и юристы онлайн ответят на. Покупка и продажа недвижимости всегда сопряжены с трудностями юридического характера. Поэтому любые операции с недвижимым имуществом следует проводить только после юридических консультаций по вопросам недвижимости.

Все нотариусы знают её форму. Ответ: Напишите заявление в комитет по здравоохранению с просьбой помочь в данном вопросе. Я- мама ребенка инвалида-детства, могу ли я воспользоваться бесплатной юр.

Бесплатная онлайн консультация юриста дает возможность разобраться в правовом вопросе не выходя из дома, любым удобным способом: Онлайн юристы на связи со всей Россией, услуги правоведов не зависят от того, в каком регионе вы находитесь, мы поможем в любом случае, дистанционно.

Главное иметь доступ к интернет - сервису, а остальное мы сделаем сами, а именно, окажем бесплатную онлайн консультацию юриста по всем правовым вопросам.

Онлайн консультация юриста носит деловой характер, получая от Вас информацию, мы не передаем ее третьим лицам, работаем исключительно конфиденциально, можете не сомневаться в нашей компетентности и порядочности.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налоги ЕНВД
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Никодим

    Пожалуйста!=)

  2. Христофор

    По моему мнению Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. revernamis67

    Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим. Пишите мне в PM.

  4. backlenttercing

    Нет. Все это не так. Я не про беседу, я про ваще. Все доводы - гамно.

  5. Олимпиада

    Это вы правильно сказали :)